地稅企業所得稅如何計算

大歐先生

地稅季度企業所得稅預繳的的基礎是本季度會計利潤的基礎上減除不征稅收入、免稅收入和彌補以前年度虧損后的余額，乘以適用*后，減除本年累計預繳的企業所得稅后，為本季度應繳的企業所得稅金額。
企業所得稅征收*鑒定工作每年進行一次，時間為當年的 1 至 3 月底。當年新辦企業應在領取稅務登記證后 3 個月內鑒定完畢。 企業所得稅征收*一經確定，一般在一個納稅年度內不做變更，但對鑒定為查帳征收*的納稅人，發現下列情形之一的，可隨時調整為定額或定率征收*征收企業所得稅。
　?。ㄒ唬?納稅人不據實申報納稅，不按規定提供有關財務資料接受稅務檢的。
　?。ǘ?在稅務檢查中，發現有情節嚴重的違反稅法規定行為的。
　　對鑒定為定額或定率征收*的企業，如能積極改進財務管理，建立健全帳簿，規范財務核算，正確計算盈虧，依法辦理納稅申報，達到查帳征收*的企業標準的，在次年鑒定時，可予以升級，鑒定為查帳征收*征收企業所得稅。

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小規模納稅人的企業所得稅有兩種征收*：一是查賬征收，按照財務報表利潤進行匯算清繳，*25%；二是實行核定征收。這是對賬務不健全或無賬的納稅人隨同*等核定時一并進行征收的企業，依據是國稅發[2008]30號《企業所得稅核定征收辦法》，計算方法：（銷售額*應稅所得率）*適用所得稅*=應交企業所得稅。所得*在辦法中有規定，如農牧林業3--10%、制造業5--15%、批零業4--15%等，各地有結合各地消費水平、行業利潤進行測算后確定。舉例：某納稅人屬小規模商業企業，因無賬由國稅核定征收*，核定銷售額60000元/月，那么核定企業所得稅=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

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所得稅的征收*有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。 從你的情況看，你單位的所得稅是采用核定征收的。應稅所得率是7%，利潤額=本月（季度）銷售收入*7%；
1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*應稅所得率*25%

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